Die Ansicht, dass die Reichen sehr mobil sind, hat in den letzten Jahren viel politisches Gewicht gewonnen und ist zu einem zentralen Argument in Debatten darüber geworden, ob es "Millionärssteuern" für Spitzenverdiener geben sollte. Aber eine neue Studie widerlegt den verbreiteten Mythos über die Neigung von Millionären in den Vereinigten Staaten, von Staaten mit hohen in Niedrigsteuerstaaten zu ziehen.
"Das auffälligste Ergebnis unserer Studie ist, wie wenig Eliten bereit zu sein scheinen, sich zu bewegen, um Steuervorteile über Staatsgrenzen hinweg auszunutzen", sagte Cristobal Young, Assistenzprofessor für Soziologie an der Stanford University und Hauptautor der Studie."Steuerflucht zu Millionären findet statt, aber nur am Rande der Bedeutung."
In jedem Jahr haben Young und seine Forscherkollegen herausgefunden, dass ungefähr 500.000 Personen Steuererklärungen einreichen, die Einkommen von 1 Million Dollar oder mehr melden (konstant 2005 Dollar). Von dieser Population wechseln jährlich nur etwa 12.000 Millionäre ihren Staat. Die jährliche Migrationsrate der Millionäre beträgt 2,4 Prozent und ist damit niedriger als die Migrationsrate der allgemeinen Bevölkerung (2,9 Prozent). Die höchsten Migrationsraten sind bei Steuerzahlern mit niedrigem Einkommen zu beobachten: Die Migration beträgt 4,5 Prozent bei Menschen, die etwa 10.000 US-Dollar pro Jahr verdienen.
"Es gibt eine weit verbreitete Auffassung, dass Eliten extrem mobil sind - dass sie mehr an Geld als an Orte gebunden sind und dass man mit Geld leben kann, wo immer man will", sagte Young, der feststellte, dass Millionäre nicht weniger sind wahrscheinlich in Staaten mit hohen Einkommenssteuern (z. B. New Jersey oder Kalifornien) leben als in Staaten mit niedrigen oder keinen Einkommenssteuern (z. B. Texas oder Florida). „Wir neigen dazu, Migration als eine Form der Freiheit und als eines der Privilegien der Reichen zu betrachten. In der Praxis ist Migration mit hohen sozialen und wirtschaftlichen Kosten verbunden – der Entwurzelung der eigenen Familie, dem Ausbrechen aus den eigenen sozialen Netzwerken und einem Neuanfang Ort."
Die Studie stellt fest, dass familiäre Verpflichtungen ein Schlüsselfaktor sind, der die Migration bei Spitzenverdienern einschränkt. „Sehr wohlhabende Menschen sind mit größerer Wahrscheinlichkeit verheiratet und haben Kinder im schulpflichtigen Alter, was den Umzug erschwert“, sagte Young.
Young stellte auch fest, dass die meisten Millionäre heute „die arbeitenden Reichen“sind und nicht von ererbtem Vermögen leben, sondern sich auf Einkommen aus der Beschäftigung verlassen. „Sie arbeiten als Anwälte, Ärzte, Manager und Finanzmanager“, sagte er. „Sie befinden sich auf dem Höhepunkt ihrer Karriere und verdienen in der Regel nur einige Jahre lang Millionen-Dollar-Einnahmen. Menschen vermeiden potenziell störende Schritte, wenn sie an der Spitze ihres Spiels stehen."
Die Studie mit dem Titel „Millionaire Migration and Taxation of the Elite: Evidence from Administrative Data“, die in der Juni-Ausgabe der American Sociological Review erscheint, stützt sich auf Bundeseinkommensteuererklärungen aller US-Steuerzahler, die verdient haben 1 Million US-Dollar oder mehr in einem beliebigen Jahr zwischen 1999 und 2011. Dies führte zu einem Datensatz von 45 Millionen Steuerunterlagen von 3,7 Millionen einzelnen Steuerzahlern über 13 Jahre. Zum Vergleich: Young und seine Co-Autoren Charles Varner, ein Soziologe und stellvertretender Direktor des Center on Poverty and Inequality an der Stanford University, sowie Ithai Z. Lurie und Richard Prisinzano, beide Finanzökonomen am Office of Tax Analysis der Stanford University Das US-Finanzministerium zog auch eine 1-Prozent-Stichprobe der Gesamtpopulation der Steuerzahler und gab ihnen zusätzliche 24 Millionen Steuerunterlagen von 2,6 Millionen einzelnen Steuerzahlern über die Einkommensverteilung hinweg. Die Forscher verfolgten das Einkommen und den Wohnsitz aller Antragsteller über den gesamten Studienzeitraum.
"Frühere Studien zur Steuerflucht der Elite hatten mit Datenbeschränkungen zu kämpfen, entweder durch die Verwendung enger Segmente der Millionärspopulation, wie z. B. Profisportler, oder durch die Analyse begrenzter geografischer Regionen, wie z. B. ein oder zwei Bundesstaaten", sagte Young. „Diese Studie umfasst alle Steuerunterlagen, die von jedem US-Millionär über mehr als ein Jahrzehnt eingereicht wurden.“
Laut der Studie würde in einem durchschnittlichen Staat, der eine jährliche Bevölkerung von mehr als 9.000 einzelnen Millionären hat, eine einprozentige Steuererhöhung auf diese Bevölkerung zu einem erwarteten Verlust von 23 dieser wirtschaftlichen Eliten führen. "Ja, eine Handvoll Spitzenverdiener würden gehen", sagte Young. „Aber vor allem würden praktisch alle Millionäre bleiben.“
Während die Migration von Millionären extrem begrenzt ist, gibt es ein Körnchen Wahrheit in den Sorgen über die Steuerflucht von Millionären, findet die Studie. „Wenn Millionäre abwandern, ziehen sie mit größerer Wahrscheinlichkeit in einen Staat mit einem niedrigeren Steuersatz, und dieser Staat ist fast immer Florida“, sagte Young.
Es gibt neun Staaten ohne staatliche Einkommenssteuer, aber nur Florida zieht überproportional Millionäre aus Staaten mit höheren Steuern an, sagte Young. Die anderen Bundesstaaten wie Texas, Nevada und New Hampshire haben dies nicht.
"Meine Vermutung ist, dass, wenn Florida eine 'Millionärssteuer' einführen würde, die Eliten Florida aufgrund seines Klimas und seiner Geographie immer noch attraktiv finden würden - und die Muster der Elitenmigration würden sich nicht wirklich ändern", sagte Young.
Tatsächlich hat die Migration von Millionären, die stattfindet, so wenig mit Steuerunterschieden zu tun, dass Young und seine Mitforscher schätzen, dass, wenn alle Staaten den gleichen Steuersatz hätten – es also keine steuerlichen Anreize für einen Umzug gäbe – es dort wäre würde es nur etwa 2,2 Prozent oder etwa 250 weniger Millionärsmigrationen zwischen Staaten pro Jahr geben.
Die Studie untersuchte auch die Millionärsbevölkerung entlang der Grenzen zwischen Staaten mit unterschiedlichen Steuersätzen. „In diesen engen geografischen Regionen würde man erwarten, dass sich Millionäre auf der Niedrigsteuerseite der Grenze ansammeln, aber wir sehen sehr schwache Beweise dafür“, sagte Young.
In Bezug auf die politischen Auswirkungen sagte Young, dass "Millionärssteuern" zu einer minimalen Steuerflucht unter Millionären führen und Staaten dabei helfen, Einnahmen zu erzielen, um Bildung, Infrastruktur und öffentliche Dienstleistungen zu verbessern und gleichzeitig Ungleichheiten zu verringern.
"Unsere Untersuchungen zeigen, dass 'Millionärssteuern' viele Einnahmen bringen und nur sehr wenig Nachteile haben", sagte Young.
